奥鹏20春东师《审计学》在线作业12      

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奥鹏20春东师《审计学》在线作业12

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发表于 2020-7-6 21:07:57 | 显示全部楼层 |阅读模式

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【奥鹏在线作业】【奥鹏20春东师
审计学19春在线作业1-0001
试卷总分:100  得分:100
一、单选题 (共 10 道试题,共 30 分)
1.甲公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表,则其2005年度财务报表存在错误的认定是()。
A.截止
B.计价或分摊
C.发生
D.完整性

2.如果尚未调整的错报的汇总数接近重要性水平,且被审计单位拒绝调整,则注册会计师应当()。
A.发表带强调事项段的无保留意见
B.发表保留意见
C.发表无法表示意见
D.实施追加审计程序,以降低审计风险

3.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是()。
A.通常与控制环境有关
B.与财务报表整体存在广泛联系
C.可能影响多项认定
D.可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定

4.如果识别出比较数据存在重大错报,注册会计师应当()。
A.解除业务约定或拒绝出具审计报告
B.考虑修改审计报告
C.征询法律意见
D.要求管理层更正比较数据

5.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是()。
A.为了进行风险评估程序
B.收集充分适当的审计证据
C.为了识别和评估财务报表重大错报风险
D.控制检查风险

6.审计报告是注册会计师对()发表审计意见的书面文件。
A.会计记录
B.会计账簿
C.财务报表
D.会计资料

7.以下审计程序中,D注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是()。
A.从应付账款明细账追查至购货发票、购货合同和入库单等凭证
B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单
C.抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证,追查至应付账款明细账
D.向供应商函证零余额的应付账款

8.赵钱、孙理对辰公司2006年度财务报表实施了审计,出具了保留意见的审计报告。事后辰公司以赵钱、孙理实施的审计程序不符合独立审计准则、审计工作有缺陷为由,对两位注册会计师进行起诉。在以下起诉理由中,法官应当认可的是()。
A.辰公司已对其存在的重大不确定事项在财务报表附注中进行了充分披露,但张王、李赵并未在其所出具的审计报告的意见段后增加强调事项段
B.辰公司对其存在的影响持续经营假设的事项已按照赵钱、孙理的要求进行了充分的披露,但张王、李赵却在审计报告的意见段后增加了强调事项段
C.对存货实施抽查程序时,赵钱、孙理仅仅从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物,而没有从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录
D.观察固定资产时,仅仅从固定资产明细分类账中选取部分项目追查至固定资产实物,而没有从固定资产实物中选取项目追查至固定资产明细分类

9.注册会计师通常应当考虑下列因素,以确定一项控制的测试范围。一般来说,控制测试的范围与下列()因素成反向变动关系。
A.控制的执行频率
B.对控制的信赖程度
C.控制的预期偏差
D.所需证据的可靠性

10.下列关于计划审计工作的说法正确的是()。
A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境,一旦确定,无需进行修改
B.计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成,项目负责人审核批准
C.小型被审计单位无需制定总体审计策略
D.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作

二、多选题 (共 10 道试题,共 30 分)
11.内部控制要素包括()。
A.控制环境
B.风险评估过程
C.信息系统与沟通
D.控制活动

12.关于分析程序的下列说法,正确的是()。
A.分析程序的主要目的是确认是否有异常或意外的波动
B.当分析结果与期望值有较大差别时,注册会计师应认为相关数据不恰当
C.在对内部控制的了解中,注册会计师一般不会运用分析程序
D.对于异常变动的项目,注册会计师应考虑审计方法是否适当,是否应追加审计程序

13.注册会计师执行穿行测试的目的是为了确认()。
A.是否正确了解了内部控制并且书面记录准确
B.交易流程中所有与财务报表有关的可能发生错报的环节都已识别
C.所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性
D.评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性

14.下列哪些措辞应当出现在否定意见审计报告中?()
A.“除……的影响外”
B.“由于上述问题造成的重大影响”
C.“鉴于上述事实”
D.“由于受到前段所述事项的重大影响”

15.在审计计划阶段,注册会计师在确定审计程序后,如果注册会计师决定接受更低的重要性水平,审计风险将增加,注册会计师应当选用下列方法将审计风险降至可接受的低水平()。
A.通过扩大控制测试范围
B.实施追加的控制测试
C.通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围,降低检查风险
D.实施追加的实质性程序

16.就了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险来说,以下哪些内容应形成审计工作记录()。
A.项目组对由于舞弊或错误导致财务报表发生重大错报的可能性进行的讨论,以及得出的重要结论
B.注册会计师对被审计单位及其环境各个方面的了解要点、信息来源以及实施的风险评估程序
C.注册会计师在财务报表层次和认定层次识别、评估出的重大错报风险
D.注册会计师识别出的特别风险和仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险,以及对相关控制的评估

17.审计准则规定,会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定,对审计工作底稿实施适当的控制程序,以满足下列要求:
A.安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密
B.保证审计工作底稿的完整性
C.便于对审计工作底稿的使用和检索
D.按照规定的期限保存审计工作底稿。

18.审计报告的引言段包括下列哪些内容()。
A.指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称
B.提及财务报表附注
C.指明财务报表的日期
D.指明财务报表的涵盖期间

19.下列几项属于会计师事务所质量控制制度要素的是()。
A.对业务质量承担的领导责任
B.职业道德规范
C.户关系和具体业务的接受与保持
D.人力资源

20.注册会计师可不进行控制测试程序,而直接转入实质性测试程序的情况有()。
A.内部控制不存在
B.内部控制未有效运行
C.内部控制存在重大缺陷
D.内部控制拟予信赖

三、判断题 (共 20 道试题,共 40 分)
21.“完整性”认定主要与财务报表组成要素的低估有关,若被审计单位登记了未发生的经济业务,则其违反了完整性认定。

22.注册会计师实施主营业务收入截止测试时应当以该年度的销售发票为起点,以检查主营业务收入是否多计。

23.舞弊是导致财务报表发生错报的故意行为,也是导致财务报表重大错报风险的根源之一。注册会计师在审计过程中首先应依据相关法律判定舞弊是否已发生,然后才能基于判定结果确定舞弊导致的重大错报风险。

24.当企业存在无法支付的应付账款,应当将应付账款转入到营业外收入。

25.通常,直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。

26.如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化,注册会计师应当在本期审计中测试这些控制运行的有效性。

27.审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。

28.按照财政部有关销售与收款业务的内部会计控制规范,单位应当建立逾期应收账款的催收制度,由财会部门负责应收账款的催收。对于催收无效的逾期应收账款可通过法律途径予以解决。

29.购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额,应当在信用期间内采用实际利率法进行摊销,摊销金额除满足借款费用资本化条件应当计入固定资产成本外,均应当在信用期间内确认为财务费用,计入当期损益。

30.如果现金盘点不是在资产负债表日进行的,注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至盘点日金额。

31.只有在有法定义务对其他信息出具鉴证报告,注册会计师才在出具审计报告时予以考虑其他信息。

32.注册会计师甲和乙在审计D公司2007年度财务报表时,注意到与购货和付款循环相关的内部控制存在缺陷。他们认为D公司管理层在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款,于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款。

33.注册会计师在执行财务报表审计业务时,不论被审计单位规模大小,都应当对相关的内部控制进行控制测试。

34.当监盘存货受阻时,注册会计师应考虑是否存在其它满意的替代程序。

35.在计划审计工作时,注册会计师应当考虑导致财务报表发生重大错报的原因,并应当在了解被审计单位及其环境的基础上,确定一个可接受的重要性水平,即首先为财务报表层次确定重要性水平,以发现在金额上重大的错报。

36.如果认为错报是舞弊或可能是舞弊导致的,即使错报金额对财务报表的影响并不重大,注册会计师仍应考虑错报涉及的人员在被审计单位中的职位。

37.注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。错报风险越大,需要的审计证据可能越多。

38.ABC会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送,该简介内容真实、客观。

39.注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告后。

40.注册会计师明知委托审计学19春在线作业2-0001
试卷总分:100  得分:100
一、单选题 (共 10 道试题,共 30 分)
1.在接受审计业务委托之前,后任注册会计师可向前任注册会计师了解()。
A.审计重要性水平
B.函证回函情况
C.存货盘点计划
D.企业管理层的品行

2.赵钱、孙理对辰公司2006年度财务报表实施了审计,出具了保留意见的审计报告。事后辰公司以赵钱、孙理实施的审计程序不符合独立审计准则、审计工作有缺陷为由,对两位注册会计师进行起诉。在以下起诉理由中,法官应当认可的是()。
A.辰公司已对其存在的重大不确定事项在财务报表附注中进行了充分披露,但张王、李赵并未在其所出具的审计报告的意见段后增加强调事项段
B.辰公司对其存在的影响持续经营假设的事项已按照赵钱、孙理的要求进行了充分的披露,但张王、李赵却在审计报告的意见段后增加了强调事项段
C.对存货实施抽查程序时,赵钱、孙理仅仅从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物,而没有从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录
D.观察固定资产时,仅仅从固定资产明细分类账中选取部分项目追查至固定资产实物,而没有从固定资产实物中选取项目追查至固定资产明细分类

3.没有()关系,就不可产生审计行为。
A.剥削
B.统治
C.受托经济责任
D.经济利益

4.L注册会计师对M公司2006年的报表实施审计,在审计坏账准备时注意到以下事项,其中会计处理正确的是()。
A.2006年3月销售一批产品给A公司,2006年11月,该公司某产品因质量问题造成大量退货和索赔,A公司很难继续经营,该笔货款很可能无法收回。由于该账款属当年发生,M公司在2006年未对该应收账款全额计提坏账准备
B.M公司于2006年11月向某公司预付了材料采购款。由于该公司因停产而无法履行交货义务,M公司将该预付账款转为其他应收款并计提相应坏账准备
C.M公司获知某公司已经严重资不抵债,收款无望,因此,对应收该公司尚未逾期的货款全额计提坏账准备
D.M公司应收某关联公司的货款截止2006年末已逾期3年以上,原

5.下列证据中,属于内部书面证据的有()。
A.应收账款的回函
B.存货盘点表
C.材料入库单
D.注册会计师编制的账龄分析表

6.注册会计师与政府审计部门如果对同一审计事项进行审计,最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的下列各项原因中最主要的是()。
A.审计的方式不同
B.审计的性质不同
C.审计的独立性不同
D.审计的依据不同

7.如果上期注册会计师已对被审计单位实施过审计,本期相关内部控制发生显著变动,注册会计师在进行控制测试时,应()。
A.重点测试变动以后的内部控制
B.重点测试内部控制的变动对相关财务报表项目的影响
C.分别对变动前后的内部控制进行测试
D.对内部控制的变动原因进行详细了解

8.项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会。以下可能不构成项目组讨论成员的是()。
A.该审计项目的本地区项目经理
B.该审计项目的跨地区项目组的关键成员
C.审计项目组的助理人员
D.审计过程中所聘的专业技术人员

9.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是()。
A.通常与控制环境有关
B.与财务报表整体存在广泛联系
C.可能影响多项认定
D.可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定

10.经考试合格的中国公民,如果要申请成为执业注册会计师,必须(),并符合其他有关条件要求。
A.加入会计师事务所
B.两年以上审计工作经验
C.加入会计师事务所且有两年以上工作经验
D.加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验

二、多选题 (共 10 道试题,共 30 分)
11.如果发现某项错报,注册会计师应当考虑该项错报是否表明存在舞弊。如果认为错报是舞弊导致时,注册会计师的下列措施恰当的有()。
A.与管理层或治理层沟通
B.重新考虑此前获取的审计证据的可靠性,包括管理层声明的完整性和可信性
C.将发现的舞弊迹象记录于工作底稿
D.如果证实舞弊确实存在,注册会计师应当考虑对审计报告的影响

12.下列审计工作底稿归档后属于当期档案的是()。
A.审计调整分录汇总表
B.企业营业执照
C.公司章程
D.审计计划

13.会计师事务所承接审计业务,应当重点考虑的因素有()。
A.独立性
B.客观性
C.自身能力
D.收费问题

14.由于关联方关系的性质可能导致与关联方交易有关的审计证据有限,注册会计师可以向下列()与交易相关的人员和机构函证或与之讨论相关信息。
A.银行
B.律师
C.担保人
D.代理商

15.一般在本期审计开始时进行初步业务活动,这些活动包括()。
A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B.评价遵守职业道德规范的情况
C.了解被审计单位及其环境
D.及时签订或修改审计业务约定书

16.在对特定会计期间主营业务收入进行审计时,注册会计师应重点关注的被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括()。
A.销售截止测试实施日期
B.发票开具日期或者收款日期
C.记账日期
D.发货日期或提供劳务日期

17.当注册会计师的结论提及责任方的认定,且该认定未在所有重大方面作出公允表达时,注册会计师应当视其影响的重大与广泛程度,出具()的报告。
A.保留结论
B.无法提出结论
C.无保留结论
D.否定结论

18.审计人员在审计过程中考虑的重要性包括()。
A.财务报表层次
B.凭证层次
C.账户和交易层次
D.业务经济内容层次

19.对财务信息作出虚假报告通常表现为()。
A.对财务报表所依据的会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改
B.对交易、事项或其他重要信息在财务报表中的不真实表达或故意遗漏
C.在运用与确认、计量、分类或列报(包括披露,下同)相关的会计政策时发生失误
D.对与确认、计量、分类或列报有关的会计政策和会计估计的故意误用

20.在评价财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制时,审计师应当考虑下列内容:()
A.选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度,并适合被审计单位的具体情况
B.管理层作出的会计估计是否合理
C.财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性
D.财务报表是否作出充分披露,使财务报表使用者能够理解重大交易和事项对被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的影响。

三、判断题 (共 20 道试题,共 40 分)
21.在业务执行中,时常可能会出现项目组内部、项目组与被咨询者之间以及项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧,但是意见分歧并不能影响审计报告的出具。

22.除法院、检察院及其他部门依法查阅审计工作底稿、注册会计师协会对执业情况进行检查外,会计师事务所不得将应收账款询证函回函提供给其他人员。

23.不论重大错报风险的评估结果如何,注册会计师均应对各重要账户或交易类别进行控制测试和实质性测试。

24.在既定的审计风险水平下,可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。评估的重大错报风险越低则可接受的检查风险越高,注册会计师就应设计较严格的实质性程序。

25.如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化,注册会计师应当在本期审计中测试这些控制运行的有效性。

26.注册会计师可以采用口头形式就其独立性与被审计单位治理层进行沟通。

27.已达到预定可使用状态的固定资产,无论是否交付使用,尚未办理竣工决算的,应当按照估计价值确认为固定资产,并计提折旧;待办理了竣工决算手续后,再按实际成本调整原来的暂估价值,同时需要调整原已计提的折旧额。

28.如果注册会计师证实被审计单位确定存在重大的舞弊,在必要的情况下,可能会取消业务约定。

29.如果治理层全部参与管理,则注册会计师无需考虑与负有管理责任人员的沟通能否向所有负有治理责任的人员充分传递应予沟通的内容。

30.注册会计师应当按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见,并有专门责任确定其他信息是否得到适当陈述。

31.审计的职能不是一成不变的,它是随着经济的发展而发展变化的。

32.如果注册会计师对总体中的所有项目都实施100%检查,那么审计风险就为零。

33.对于被审计单位的保证金账户,注册会计师应检查保证金与相关债务的比例和合同约定是否一致。特别关注是否存在有保证金发生,而被审计单位账面无对应的保证事项涉及的交易的情形。

34.只要被审计单位的会计报表违背了《企业会计准则》的要求,注册会计师就应当出具保留意见或否定意见的审计报告。

35.“完整性”认定主要与财务报表组成要素的低估有关,若被审计单位登记了未发生的经济业务,则其违反了完整性认定。

36.存货监盘作为存货审计的一项核心审计程序能够证实存货的存在认定、完整性认定以及计价和分摊认定。

37.对已承接的鉴证业务,注册会计师不可以将该项业务变更为非鉴证业务。

38.按照财政部有关销售与收款业务的内部会计控制规范,单位应当建立逾期应收账款的催收制度,由财会部门负责应收账款的催收。对于催收无效的逾期应收账款可通过法律途径予以解决。

39.被审计单位采购部收到经批准的请购单后,由其职员E进行询价并确定供应商,再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。

40.注册会计师应当就其独立性问题直接与治理层进行沟通。
单位的会计报表有重大错报,却加以虚伪的陈述,出具无保留意见的审计报告,应属于重大过失。


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